Податкові спори 2026: що зараз донараховує ДПС і як ми це оскаржуємо

Станом на 17 жовтня 2026 року в роботі бюро 12 податкових і митних справ. За серпень–жовтень ми взяли в роботу або подали до суду шість нових податкових спорів, і лише в них ДПС донарахувала податки та застосувала санкції на понад 306 млн грн. Нижче суть кожної справи без імен і назв клієнтів і те, як ми будуємо захист.

Гроші на картках як «дохід»: дві справи на 4,9 і 13 млн грн

Обидві справи однотипні. Фізична особа без статусу ФОП, документальна позапланова перевірка за 2020–2024 роки, підстава для неї: інформація про рух коштів на банківських картках. ДПС визнала надходження «іншим оподатковуваним доходом» і донарахувала ПДФО, військовий збір і штраф 25% за умисне заниження.

• У першій справі донараховано 4 895 693,80 грн.
• У другій 13 007 477,47 грн за загальних надходжень 54,6 млн грн. Тут податкова спирається на матеріали досудового розслідування та Держфінмоніторингу.

Що ми доводимо в суді:

• рух коштів не дорівнює доходу: перекази між власними рахунками, зарплата з уже утриманим податком і повернення коштів до бази оподаткування не входять;
• перевірку призначено без належно врученого письмового запиту, тож підстави за пп. 78.1.1 ПК України не виникло;
• банківські дані мають бути отримані законно, а матеріали слідства без ухвал слідчих суддів не є допустимим доказом у податковому спорі;
• штраф за умисел потребує доведення умислу, а не лише посилання на нього в акті.

Обидві справи розглядає Житомирський окружний адміністративний суд, підготовчі засідання призначено на кінець жовтня.

Перевірка, про яку платник не знав: дві справи

Наказ, запит, акт і ППР надсилали поштою, листи повернулися, а через кілька місяців людина дізнається про борг від виконавця.

• В одній справі борг уже стягується примусово: арешт коштів, розшук автомобіля, утримання з доходу. Паралельно ДПС готує позов про стягнення боргу. Ми подали позов про скасування результатів перевірки разом із заявою про поновлення строку та забезпечення позову.
• В іншій справі перевірку призначили після припинення ФОП, а скаргу до ДПС України залишили без розгляду через пропуск 10 робочих днів. Ми в суді, а у справі про стягнення боргу, яку ДПС відкрила в іншому регіоні, просимо зупинити провадження до вирішення спору щодо ППР.

В обох справах податкова застосувала п. 44.6 ПК України: документів не надали, отже вважається, що їх не було. Наша позиція: обов’язок надати документи не виникає, якщо запит не вручено, а первинні документи можна подати безпосередньо до суду. Детально про цю схему: Податкова «надіслала», ви «не отримали», витрати знято.

РРО і зняття з єдиного податку: 288,5 млн грн санкцій

ФОП на єдиному податку. Через порушення в роботі з РРО ДПС анулювала реєстрацію платником єдиного податку і серією податкових повідомлень-рішень застосувала фінансові санкції на 288 542 189,10 грн. Для малого бізнесу така сума означає фактичну зупинку діяльності.

Ми підключилися до справи, яка вже перебувала в суді, і зараз перебудовуємо позицію: від обґрунтування позову до доказів щодо РРО. Ключові питання: чи були підстави для анулювання саме єдиного податку, як розраховано санкції і чи співмірні вони з порушенням.

Акт планової перевірки: ПДВ, від’ємне значення і «ненадання документів»

Планова виїзна документальна перевірка ФОП за 2024–2025 роки. В акті зафіксовано заниження ПДВ на 80 195 грн, завищення від’ємного значення на 515 627 грн, «ненадання документів» на 6,1 млн грн і умисел. Справа на стадії до винесення ППР, тому зараз головне не пропустити строк на заперечення до акта: 10 робочих днів з дня, наступного за днем отримання (п. 86.7 ПК України).

Наші аргументи: частина розбіжностей це технічні помилки у звітності, а не заниження; висновки спираються на попередню перевірку, а не на факти цієї; запит на документи мав бути конкретним, а не загальним.

Що спільного у податкових справах 2026 року

• ДПС масово перевіряє фізичних осіб за рухом коштів на картках.
• Пункт 44.6 і штраф 25% за «умисел» стали стандартом, навіть коли платник просто не отримав лист.
• Найвразливіше місце податкової: вручення документів. Саме на ньому ми будуємо більшість позовів.
• Строки короткі: 10 робочих днів на заперечення до акта, 10 робочих днів на скаргу до ДПС, 1 місяць на позов після скарги або 6 місяців без неї.

Отримали запит, акт або ППР: що зробити одразу

1. Зафіксувати дату отримання. Від неї рахуються всі строки.
2. Не ігнорувати запит, навіть якщо він здається безпідставним.
3. Зібрати банківські виписки з поясненням кожного великого надходження.
4. Перевірити, чи вручали вам наказ про перевірку і повідомлення про неї.
5. Звернутися до адвоката до спливу 10 робочих днів, а не після.

Ми не супроводжуємо податкові перевірки, але оскаржуємо їх результати: заперечення до акта, скарга до ДПС, позов до суду і апеляція. Справи ведемо в Житомирі та по всій Україні. Детальніше про послугу: оскарження податкових повідомлень-рішень і податкові спори. Огляд свіжої практики Верховного Суду про процедуру перевірок: порушення процедури податкової перевірки як підстава скасування ППР. Телефон: 063 577 97 97.

ФОП продає вживані авто за договорами комісії? Чому ДПС анулює реєстрацію платника єдиного податку і штрафує за РРО від повної ціни авто, і як це оскаржувати: комісійний продаж вживаних автомобілів на єдиному податку.

Часті запитання

Чи може податкова донарахувати податок за рух коштів на картці?

ДПС так робить, кваліфікуючи надходження як «інший оподатковуваний дохід». Але рух коштів сам по собі не доводить доходу: перекази між власними рахунками, повернення позик і зарплата з утриманим податком до бази не входять, і це можна довести в суді.

Що робити, якщо я не отримував ні запиту, ні акта перевірки?

Зафіксувати, коли ви дізналися про ППР або борг, і звернутися до суду із заявою про поновлення строку. Якщо запит не вручено, обов’язок надати документи не виникає, а первинні документи можна подати до суду.

Скільки часу є на заперечення до акта перевірки?

10 робочих днів з дня, наступного за днем отримання акта (п. 86.7 ПК України).

Який строк на позов про скасування ППР?

6 місяців, якщо скаргу до ДПС не подавали, і 1 місяць після завершення адміністративного оскарження.